Zarządzenie Nr 20/23 Wójta Gminy Jaświły z dnia 8 maja 2023 r. w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi Gminy Jaświły

Zarządzenie Nr 20/23

Wójta Gminy Jaświły

z dnia 8 maja 2023 r.

w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi Gminy Jaświły

Na podstawie art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (j.t. Dz.U. z 2022 r. poz. 1634 ze zm.), art. 4 ust. 5, art. 10 i art. 51 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (j.t. Dz.U. z 2020 r. poz. 342) zarządzam, co następuje:

§ 1. Wprowadzam „Jednolite zasady ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi Gminy Jaświły”, stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia.

§ 2. Traci moc Zarządzenie Nr 48/12 Wójta Gminy Jaświły z dnia 11 grudnia 2012 r. w sprawie dokumentacji sporządzanej przez jednostki organizacyjne w zakresie wzajemnych wyłączeń należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz funduszu.

§ 3. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi oraz kierownikom jednostek organizacyjnych Gminy Jaświły.

§ 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Wójt Gminy

Jan Joka

Załącznik

do Zarządzenia Nr 20/23

Wójta Gminy Jaświły

z dnia 8 maja 2023 r.

Jednolite zasady ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi Gminy Jaświły

Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych Gminy Jaświły do prowadzenia ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń:

należności i zobowiązań,
przychodów i kosztów,
zwiększeń i zmniejszeń funduszu jednostki.

Ustala się wykaz jednostek organizacyjnych zobowiązanych do prowadzenia ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń:

Wykaz jednostek organizacyjnych Gminy Jaświły

Lp.	Nazwa jednostki organizacyjnej i adres	Forma organizacyjna I- samorządowa jednostka budżetowa, II – samorządowe zakłady budżetowe III – instytucje kultury
1	Szkoła Podstawowa w Jaświłach	I
2	Szkoła Podstawowa w Dolistowie Starym	I
3	Centrum Usług Wspólnych Gminy Jaświły	I
4	Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Jaświłach	I
5	Gminny Ośrodek Kultury w Jaświłach	III
6	Biblioteka Publiczna Gminy Jaświły	III
7	Urząd Gminy Jaświły	I

Do ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń służy konto pozabilansowe 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami”.

Ewidencja szczegółowa do konta 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami” powinna być prowadzona w podziale na:

976 – 1 - wyłączenia wzajemnych należności
976 -2 - wyłączenia wzajemnych zobowiązań
976 -3 - wyłączenia wzajemnych przychodów
976 – 4 - wyłączenia wzajemnych kosztów
976 – 5 - wyłączenia rozliczeń z funduszu – zwiększenia
976 – 6 - wyłączenia rozliczeń z funduszu - zmniejszenia

Zapisów na kontach dokonuje się nie rzadziej niż pod datą ostatniego dnia kwartału.

Podstawą zapisu na koncie 976 jest PK – polecenie księgowania.

Wraz ze sprawozdaniem finansowym jednostki zobowiązane są do sporządzania następujących załączników do sprawozdania finansowego dotyczących wzajemnych rozliczeń, sporządzonych na podstawie ewidencji do kont pozabilansowych 976:

Arkusz wzajemnych rozliczeń do bilansu

Arkusz wyłączeń należności

Jednostka sporządzająca zestawienie ………………………..